Podatek majątkowy
Co to jest podatek od majątku?
Podatek majątkowy to podatek naliczany od najbogatsze 10% posiadało 70% bogactwa kraju, podczas gdy najbogatszy 1% posiadał 32% – według Zarządu Rezerwy Federalnej – skłoniły polityków takich jak: Bernie Sander i Elizabeth Warren zaproponują podatek majątkowy , oprócz podatku dochodowego, w okresie poprzedzającym wybory prezydenckie w 2020 roku. W marcu 2021 roku senator Warren przedstawiła S. 510, poprawioną wersję jej wcześniejszej propozycji, aby nałożyć podatek od majątku netto bardzo zamożnych osób.
Kluczowe wnioski
- Podatek majątkowy to podatek nakładany na godziwą wartość rynkową netto aktywów podatnika.
- Podatek majątkowy dotyczy godziwej wartości rynkowej netto wszystkich lub niektórych różnych rodzajów aktywów posiadanych przez podatnika, w tym gotówki, lokat bankowych, udziałów, środków trwałych, samochodów osobowych, nieruchomości, planów emerytalnych, funduszy pieniężnych, zamieszkane mieszkania i trusty.
- Francja, Portugalia i Hiszpania mają podatki od majątku.
- Amerykańscy politycy zaproponowali dodanie podatku majątkowego jako sposobu na bardziej sprawiedliwy podział obciążeń podatkowych w społeczeństwie o ogromnych różnicach ekonomicznych.
Zrozumienie podatków majątkowych
Podatek majątkowy może być również nazywany „podatkiem od kapitału” lub „podatkiem od kapitału” i jest nakładany na majątek posiadany przez osoby fizyczne. Podatek zwykle dotyczy wartości netto osoby , czyli aktywów pomniejszonych o pasywa. Aktywa te obejmują (ale nie są do nich ograniczone) gotówkę, depozyty bankowe, akcje, środki trwałe, samochody osobowe, nieruchomości, plany emerytalne, fundusze pieniężne, mieszkania zajmowane przez właścicieli i trusty. Podatek ad valorem od nieruchomości i podatek niematerialnych aktywów finansowych są przykładami podatku majątkowego. Ogólnie rzecz biorąc, kraje, które nakładają podatki od majątku, nakładają również podatki dochodowe i inne.
Nie wszystkie kraje nakładają podatek majątkowy. Przykładami takich krajów są Francja, Portugalia i Hiszpania, ale Austria, Dania, Niemcy, Szwecja, Finlandia, Islandia i Luksemburg zniosły go w ostatnich latach. Rządy federalne i stanowe Stanów Zjednoczonych nie nakładają podatków majątkowych. Zamiast tego Stany Zjednoczone nakładają roczne podatki od dochodu i nieruchomości. Jednak niektórzy uważają podatek od nieruchomości za formę podatku majątkowego, ponieważ rząd corocznie opodatkowuje te same aktywa. Stany Zjednoczone nakładają również podatek od nieruchomości w przypadku śmierci osób posiadających nieruchomości o dużej wartości, jednak w 2019 r. Opłata ta stanowiła tylko 0,05% całkowitych dochodów podatkowych w USA.
Przykłady podatku od majątku
W efekcie podatek majątkowy wpływa na wartość netto aktywów zgromadzonych w czasie i będących w posiadaniu podatnika na koniec każdego roku podatkowego., Podatek dochodowy wpływa na przepływ przyrostów wartości, które podatnik osiąga, czy to jako dochody; zwroty z inwestycji, takie jak odsetki, dywidendy lub czynsze; oraz zyski ze zbycia aktywów w ciągu roku.
Spójrzmy na przykład, jak podatek majątkowy różni się od podatku dochodowego. Załóżmy, że jeden podatnik zarabia 120 000 dolarów rocznie i mieści się w 24% przedziale podatkowym. Odpowiedzialność tej osoby za rok wyniesie 24% x 120 000 USD = 28 800 USD. Jaki jest obowiązek podatkowy, jeśli rząd opodatkowuje majątek zamiast dochodu? Jeśli szacunkowa wartość netto podatnika wynosi 450 000 USD, a podatek majątkowy wynosi 24%, dług podatkowy za rok wyniesie 24% x 450 000 USD = 108 000 USD.
W rzeczywistości roczne stawki podatku majątkowego są znacznie niższe niż roczne stawki podatku dochodowego. Na przykład we Francji podatek majątkowy miał zastosowanie do wszystkich aktywów na całym świecie. Od 2020 r. Dotyczyło to tylko nieruchomości o wartości przekraczającej 0,2% do 3,45%, jeśli wartość ich światowych aktywów przekracza 700000 EUR.
Jeżeli podatnik nie jest rezydentem określonego kraju, zasadniczo podatek majątkowy dotyczy tylko jego udziałów w tym kraju.
S.510: Podatek majątkowy senatora Warrena
Oto, co proponuje senator Warren, począwszy od roku podatkowego 2023:
- Podatnicy podlegający podatkowi od majątku: ci, których aktywa netto, tj. Aktywa minus dług, są wyceniane na ponad 50 miliardów dolarów na podstawie ich wyceny z 2022 roku.
- Stawka podatku: 1% od aktywów netto o wartości powyżej 50 mln USD do 1 mld USD;2% od aktywów netto przekraczających 1 miliard USD. Próg dla bazy aktywów netto jest wyższy niż typowe europejskie podatki od majątku.
- Aktywa podlegające opodatkowaniu: wszystkie rodzaje aktywów, wszystko, co posiada osoba zamożna, w tym akcje, nieruchomości, łodzie, dzieła sztuki i inne.
- Efekt dochodowy: szacuje się, że S. 510 wzrośnie do 3,75 bln USD w ciągu 10 lat i będzie miało zastosowanie do około 100 000 gospodarstw domowych.
Po wprowadzeniu ustawa miała 7 współsponsorów Senatu: senatorów Edwarda Markey, Kirsten Gillibrand, Sheldona Whitehouse, Briana Schatza, Bernarda Sandersa, Jeffa Merkleya i Mazie Hirono. Dwóch współsponsorów Izby Reprezentantów popiera projekt ustawy towarzyszącej: Przedstawiciele Pramila Jayapal i Brenda F. Boyle. Wszyscy są Demokratami.
Plusy i minusy podatku od majątku
Zwolennicy podatków majątkowych uważają, że ten rodzaj podatku jest bardziej sprawiedliwy niż sam podatek dochodowy, szczególnie w społeczeństwach o znacznych dysproporcjach majątkowych. Uważają, że system, który zwiększa dochody rządu zarówno z dochodu, jak i aktywów netto podatników, promuje uczciwość i równość, biorąc pod uwagę ogólny status ekonomiczny podatników, a tym samym ich zdolność do płacenia podatków. Krytycy twierdzą, że podatki od bogactwa zniechęcają do gromadzenia bogactwa, które, jak twierdzą, napędzają wzrost gospodarczy. Podkreślają również, że podatki majątkowe są trudne do administrowania.
Administracja i egzekwowanie podatku majątkowego stanowią wyzwania, które nie są zwykle związane z podatkami dochodowymi. Trudność w ustaleniu godziwej wartości rynkowej aktywów, dla których brakuje publicznie dostępnych cen, prowadzi do sporów dotyczących wyceny między podatnikami a organami podatkowymi. Niepewność co do wyceny może również skusić niektóre zamożne osoby do prób uchylania się od płacenia podatków.
Aktywa niepłynne stanowią kolejną kwestię w przypadku podatku majątkowego. Właściciele znacznych aktywów niepłynnych mogą nie mieć gotowej gotówki na spłatę zobowiązania z tytułu podatku majątkowego. Stwarza to problem dla osób, które mają niskie dochody i niskie oszczędności płynne, ale posiadają aktywa niepłynne o wysokiej wartości, takie jak dom. Podobnie rolnik, który zarabia niewiele, ale posiada na przykład ziemię o wysokiej wartości, może mieć problem ze znalezieniem pieniędzy na zapłacenie podatku majątkowego.
Niektóre ułatwienia mogą być wykonalne w celu rozwiązania problemów administracyjnych i związanych z przepływami pieniężnymi, na przykład zezwalając na rozłożenie płatności podatkowych na lata lub tworząc specjalne traktowanie określonych kategorii aktywów, takich jak aktywa biznesowe. Jednak wyjątki mogą podważyć cel, który wielu przywiązuje do podatku majątkowego: taką strukturę całego systemu podatkowego, aby wszyscy podatnicy płacili „sprawiedliwą część”.