Czy muszę zgłaszać dochody z zagranicznych źródeł?

Jeśli jesteś obywatelem USA lub obcokrajowcem będącym rezydentem, Twoje dochody podlegają amerykańskiemu podatkowi dochodowemu, w tym wszelkim dochodom zagranicznym lub wszelkim dochodom uzyskanym poza Stanami Zjednoczonymi. zarabiać na tym dochodzie. Ponadto, nawet jeśli nie otrzymałeś Formularza W-2, Deklaracji Płac i Podatku lub Formularza 1099 od zagranicznego płatnika, nadal masz obowiązek zgłosić ten dochód.

Obywatel USA kontra obcokrajowiec będący rezydentem USA

Dla celów podatkowych, jeśli nie jesteś obywatelem Stanów Zjednoczonych, IRS uzna osobę fizyczną za cudzoziemca będącego rezydentem lub cudzoziemca niebędącego rezydentem. Jesteś obcokrajowcem będącym rezydentem Stanów Zjednoczonych do celów podatkowych, jeśli spełniasz test zielonej karty lub test znacznej obecności w danym roku kalendarzowym.

Publikacja IRS 519, Przewodnik podatkowy dla cudzoziemców w USA, zawiera więcej informacji na temat kwalifikacji do bycia obcokrajowcem będącym rezydentem USA dla celów podatkowych. Zarówno obywatele USA, jak i cudzoziemcy będący rezydentami USA są zobowiązani do zgłaszania rządowi Stanów Zjednoczonych wszystkich swoich dochodów, aby można było je odpowiednio opodatkować.

Dochód całkowity obejmuje dochód zarobiony i niezarobiony

Kwota, od której jesteś opodatkowana, obejmuje dochód zarobiony i niezarobiony dochód zarówno ze źródeł zagranicznych, jak i nie-zagranicznych. IRS traktuje te źródła jako dochód uzyskany: pensje, pensje, premie, prowizje, napiwki i zarobki netto z samozatrudnienia.

Według IRS niezarobione dochody to dochody z inwestycji i innych źródeł niezwiązanych z zatrudnieniem. Przykłady niezarobionego dochodu obejmują odsetki z kont oszczędnościowych, odsetki od obligacji, alimenty i dywidendy z akcji.

Jeśli jesteś obywatelem USA lub obcokrajowcem zamieszkałym w USA, w zeznaniu podatkowym zgłaszasz swój dochód za granicą w miejscu, w którym normalnie podajesz dochód z USA. Twój dochód uzyskany jest podany w linii 7 formularza IRS 1040; dochód z odsetek i dywidend wykazuje się w Załączniku B; dochód z wynajmu nieruchomości jest zgłaszany w Załączniku E i tak dalej, w zależności od rodzaju dochodu, który zgłaszasz.

Wykluczenie dochodu zarobkowego z zagranicy

Jeśli spełniasz określone wymagania związane z długością i charakterem Twojego pobytu w obcym kraju, możesz kwalifikować się do wyłączenia części dochodu uzyskanego za granicą z zeznania podatkowego. W roku podatkowym 2020 możesz być uprawniony do wyłączenia do 107 600 USD dochodu uzyskanego za granicą z podatku dochodowego w USA. W roku podatkowym 2021 kwota ta wzrasta do 108 700 USD. To postanowienie kodeksu podatkowego zwane jest wyłączeniem dochodów uzyskanych przez osoby zagraniczne.

Aby kwalifikować się do wykluczenia dochodów z zagranicy, musisz spełnić następujące trzy wymagania:

• Twoja siedziba podatkowa musi znajdować się w obcym kraju. Twój dom podatkowy jest definiowany jako ogólny obszar twojego głównego miejsca pracy – gdzie jesteś zatrudniony na stałe lub na czas nieokreślony jako pracownik lub osoba samozatrudniona – niezależnie od tego, gdzie utrzymujesz swój dom rodzinny. Należy pamiętać, że Twoje miejsce zamieszkania może różnić się od miejsca zamieszkania.
  • Musisz mieć dochód uzyskany za granicą. Musisz być albo: Obywatelem Stanów Zjednoczonych, który jest rezydentem w dobrej wierze w obcym kraju przez cały rok podatkowy.
  • Cudzoziemiec będący rezydentem Stanów Zjednoczonych, który jest obywatelem lub obywatelem kraju, z którym Stany Zjednoczone mają w mocy umowę o podatku dochodowym i który jest rezydentem obcego kraju w dobrej wierze przez cały rok podatkowy.
• Obywatel USA lub cudzoziemiec będący rezydentem USA, który przebywa fizycznie w obcym kraju lub krajach przez co najmniej 330 pełnych dni w dowolnym okresie 12 kolejnych miesięcy.

Obowiązują inne zasady, które mogą wpłynąć na Twoje uprawnienia do ubiegania się o wyłączenie dochodu z zarobków zagranicznych. Publikacja IRS 54 zawiera pełniejsze informacje dotyczące kwalifikowalności podatników.

Zagraniczna ulga podatkowa

Chociaż zależy to od kraju, w którym uzyskałeś dochód, jest prawdopodobne, że Twój dochód ze źródła zagranicznego zostanie opodatkowany w dwóch krajach – zarówno w Stanach Zjednoczonych, jak iw kraju, w którym został uzyskany. Aby to zrekompensować, rząd Stanów Zjednoczonych oferuje ulga podatkowa zmniejszająca zobowiązanie podatkowe niektórych podatników, zwana Ulgą Podatkową Zagranicą.

Ta ulga podatkowa jest bezzwrotną ulgą podatkową na podatek dochodowy zapłacony zagranicznemu rządowi w wyniku zaliczenia zagranicznego podatku dochodowego. Zagraniczna ulga podatkowa jest dostępna dla każdego, kto pracuje za granicą lub ma dochód z inwestycji z zagranicznego źródła.