Podatki w Oregonie dla małych firm: podstawy

Przedsiębiorcy z zachodniego wybrzeża mają kilka motywacji, aby wybrać Oregon jako siedzibę swoich małych firm. Sąsiad Oregonu na południu, Kalifornia, ma znacznie wyższe koszty utrzymania, podobnie jak wiele dużych miast Waszyngtonu, północnego sąsiada stanu. Wiele części Oregonu, w szczególności obszar Portland, charakteryzuje się rosnącą, dobrze prosperującą, wykształconą populacją, a także kilka renomowanych uniwersytetów, które każdego roku wypuszczają nowe klasy wykwalifikowanych pracowników. Jeśli chodzi o jakość życia, Oregon może nie oferować obfitego słońca i całorocznego ciepła południowej Kalifornii, ale jego mieszkańcy cieszą się mniej zatłoczonymi warunkami, mniejszą przestępczością i mniejszym ruchem drogowym i nadal czerpią korzyści z łagodnych zim i umiarkowanych lat.

Korzyści podatkowe dla małych firm

Chociaż nie jest to całkowita umowa podatkowa, jak niektóre stany Sun Belt, takie jak Teksas i Floryda, Oregon przyznaje kilka korzyści podatkowych właścicielom małych firm, którzy malują ją w korzystnym świetle, zwłaszcza w porównaniu z Kalifornią. Właściciele firm w Kalifornii są często obciążani wysokimi podatkami od dochodów z działalności gospodarczej i dochodów osobistych pochodzących z firmy. Z kolei w Oregonie właściciele firm płacą jedno lub drugie. Co więcej, podatki dochodowe od osób fizycznych w Oregonie są niższe niż w Kalifornii, zwłaszcza w przypadku osób o wysokich dochodach.

Do 2020 r. (Kiedy wszedł w życie podatek od działalności gospodarczej) w Oregonie obowiązywał tylko jeden rodzaj podatku od przedsiębiorstw, a przeważnie jest on nakładany tylko na korporacje i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), które decydują się być traktowane jako korporacje. Większość małych firm jest zakładanych jako korporacje S, LLC, które nie są traktowane jako korporacje, spółki osobowe i jednoosobowe firmy, co oznacza, że ​​ich podatki biznesowe w Oregonie, jeśli w ogóle mają zastosowanie, są minimalne.

Podatek akcyzowy od przedsiębiorstw w stanie Oregon

Jeśli mała firma jest założona jako korporacja C lub jako LLC, która decyduje się być traktowana jako korporacja, Oregon nakłada coś, co nazywa się podatkiem akcyzowym od osób prawnych, co jest w zasadzie wymyślną terminologią stanu dotyczącą podatku od osób prawnych. Chociaż większość małych firm nie jest korporacjami C, a te, które są spółkami LLC, nie decydują się na traktowanie ich jak korporacje, ten podatek jest ważny do zrozumienia, ponieważ małe firmy często z czasem przekształcają się w tradycyjne korporacje.

Akcyza od osób prawnych dotyczy korporacji z siedzibą w Oregonie i jest obliczana na podstawie dochodu z działalności prowadzonej na terenie tego stanu. Od 2020 roku podatek ten ma dwiekrańcowe stawki : 6,6% od pierwszych 10 milionów dolarów dochodu i 7,6% od wszystkich dochodów powyżej 10 milionów dolarów. Na przykład korporacja z Oregonu, której dochód netto wynosi 20 mln USD, jest winna łącznie 1,42 mln USD podatku: 660 000 USD od pierwszych 10 mln USD i 760 000 USD od dodatkowych 10 mln USD.

Korporacje z Oregonu, które nie uzyskują dochodu netto lub mają straty netto, muszą nadal płacić minimalne podatki oparte na całkowitej sprzedaży. Ten minimalny podatek wynosi od 150 USD za sprzedaż poniżej 500 000 USD do 100 000 USD za sprzedaż powyżej 100 mln USD.

Firmy, które nie są utworzone jako korporacje, są w większości chronione przed akcyzą od osób prawnych w Oregonie. Jednak niektóre rodzaje działalności niebędące korporacjami muszą płacić minimalny podatek akcyzowy w wysokości 150 USD. Ten minimalny podatek dotyczy korporacji S i wszystkich spółek LLC sklasyfikowanych jako spółki osobowe.

C Korporacje

Korporacje C płacą podatek akcyzowy od osób prawnych w Oregonie opisany powyżej, który jest obliczany na jeden z dwóch sposobów: na podstawie dochodu netto lub sprzedaży netto. Należny podatek to większa z dwóch obliczonych kwot. Korporacje są odrębnymi podmiotami od ich właścicieli dla celów podatkowych, w związku z czym dochód nie przepływa. Jednak ci właściciele nadal mogą podlegać opodatkowaniu na poziomie stanowym od pewnych dochodów, które osiągają z posiadania udziałów w firmie. Zyski kapitałowe i dywidendy są opodatkowane według krańcowej stawki podatku dochodowego podatnika, która może wynosić nawet 9,9%.

S Korporacje

Korporacje S działają jak korporacje C, ponieważ tworzą oddzielne podmioty, które zapewniają właścicielom firm i ich majątkowi osobistemu szereg zabezpieczeń prawnych i finansowych. Różnica między nimi polega na statusie S złożonym w Internal Revenue Service (IRS), który umożliwia przekazywanie dochodów ze sprzedaży przez korporację jej właścicielom. Ponieważ właściciele płacą następnie podatek dochodowy od osób fizycznych od tych pieniędzy, rząd federalny nie nakłada na firmę podatku od osób prawnych, uznając to za podwójne opodatkowanie. Większość państw również postępuje zgodnie z tą filozofią. Kalifornia nie jest jednym z nich7, ale Oregon nim jest, z wyjątkiem 150 dolarów podatku akcyzowego, który muszą zapłacić korporacje S.

Na przykład korporacja Oregon S z dochodem netto w wysokości 20 milionów dolarów nadal płaci tylko 150 dolarów podatku. Dochód ten przechodzi następnie do właścicieli, którzy płacą od niego państwowy podatek dochodowy od osób fizycznych według krańcowych stawek wynoszących od 5 do 9,9% w oparciu o całkowity dochód.

LLC

LLC są podmiotami tranzytowymi, które można sklasyfikować na różne sposoby. Ta klasyfikacja określa sposób opodatkowania LLC w Oregonie. Domyślna klasyfikacja LLC to partnerstwo dla firm należących do wielu osób i jako podmiot pomijany w przypadku przedsiębiorstw należących do osób fizycznych. W przypadku spółek LLC sklasyfikowanych jako spółki osobowe podatki są takie same, jak w przypadku korporacji S. Firma jest zobowiązana do minimalnego podatku akcyzowego w wysokości 150 USD, podczas gdy właściciele firmy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodu, który przez nią przechodzi. W przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością sklasyfikowanych jako podmioty pominięte nie obowiązuje podatek dochodowy od działalności gospodarczej;od dochodu przejściowego należny jest tylko podatek od osób fizycznych. W niektórych przypadkach, choć rzadko, LLC decyduje się traktować ją jak korporację. W takim przypadku do LLC mają zastosowanie te same przepisy podatkowe, co w przypadku korporacji Oregon C.

Spółki osobowe i wyłączne prawa własności

W większości spółek osobowych i jednoosobowych właściciel firmy otrzymuje swój udział w przychodach bezpośrednio z działalności gospodarczej i nie przechodzi on przez firmę. W takich przypadkach Oregon nie nakłada na firmę żadnego podatku dochodowego, nawet minimalnego podatku akcyzowego w wysokości 150 USD. Właściciel firmy płaci stanowy podatek dochodowy od osób fizycznych według zwykłych stawek na podstawie tego, do którego z czterech przedziałów podatkowych stanu Oregon należy. Jedynym wyjątkiem są spółki LLC, które składają deklaracje podatkowe dotyczące spółek. W tej sytuacji firma jest odpowiedzialna za zapłacenie minimalnego podatku akcyzowego w Oregonie w wysokości 150 USD.