Zasoby podatkowe: jak to działa

W przypadku większości organizacji non-profit, takich jak uniwersytety, zakony religijne i muzea, ustanowienie funduszu kapitałowego ma kluczowe znaczenie dla generowania stałego źródła finansowania z dywidend, odsetek i zysków kapitałowych generowanych przez aktywa funduszu.

Zazwyczaj wypłaty z tytułu dożycie, ze względu na przynależność do organizacji non-profit (NPO), nie podlegają opodatkowaniu. Jednak potencjalne opodatkowanie nadal istnieje, w zależności od tego, kto otrzymuje fundusze i do czego jest przeznaczone.

Dofinansowanie i fundusze na życie

Obdarowanie jest darowizna, na ogół oznacza składnik aktywów finansowych, który jest zdolny do grupy non-profit lub organizacji. Darowizna składa się z funduszy inwestycyjnych, gotówki lub innego majątku i aktywów. Dofinansowanie może, ale nie zawsze, mieć przeznaczenie na wniosek dawcy. Ogólnie rzecz biorąc, fundusz ma na celu utrzymanie kapitału, wykorzystując narosłe dywidendy lub zyski kapitałowe do finansowania operacji charytatywnych.

Fundusz obdarowanie jest łączenie dotacji i darowizn że przedsięwzięcie non-profit lub organizacja ustanawia na szczególny lub szerszego celu dokonywania regularnych wypłat z zysków z zainwestowanego kapitału. Darowizny przekazane na rzecz funduszu dożywotniego podlegają odliczeniu od podatku dla osób fizycznych lub firm oferujących darowizny.3

Opodatkowanie dochodu zarobkowego

W przypadku gdy darowizny gromadzą dywidendy, zyski kapitałowe i odsetki od aktywów bazowych, uzyskany dochód może podlegać opodatkowaniu. Zależy to jednak prawie całkowicie od charakteru organizacji lub instytucji non-profit, która kontroluje fundusz dożycia.

W większości przypadków fundusz kapitałowy to podmiot prawny, taki jak trust lub korporacja, całkowicie oddzielony od grupy non-profit, która otrzymuje świadczenie. Jeżeli beneficjent jest organizacją zwolnioną z podatku, dożycie kwalifikuje się do uzyskania statusu zwolnionego z podatku, w którym to przypadku wszelkie naliczone dochody nie podlegają opodatkowaniu.

Wypłaty dla beneficjentów

Większość darowizn jest obciążona przepisami, które zobowiązują menedżerów do dokonywania corocznych wypłat do wyznaczonego pułapu wypłat oraz do reinwestowania nadwyżek, zwiększając tym samym kapitał na dożycie. Chociaż narosłe dochody z tytułu dożycie są zwykle wolne od podatku, wypłaty mogą podlegać opodatkowaniu, w zależności od odbiorcy.

Na przykład wyposażenie operacyjne, które fundusze są przeznaczone dla instytucji non-profit, które mogą oferować wypłaty wolne od podatku, ponieważ instytucja przyjmująca jest zwolniona z płatności podatku dochodowego. Z drugiej strony, jeśli fundacja zapewnia wypłatę, która uzupełnia budżet operacyjny przedsiębiorstwa nastawionego na zysk, jednostka gospodarcza jest zobowiązana traktować tę wypłatę jako dochód podlegający opodatkowaniu.

Wynagrodzenie z funduszu i inne wypłaty

Dotacje są często wykorzystywane do zagwarantowania wypłat wynagrodzeń i świadczeń, na przykład dla profesorów lub stypendystów uniwersytetu lub college’u. Stypendium opłaca wydział, do którego profesor jest przypisany, ale nie jest uważany za pracodawcę profesora.

Jednak jako pracownik uczelni profesor jest zobowiązany do płacenia podatku od swoich dochodów i świadczeń, mimo że wypłata dożywotnia na rzecz instytucji non-profit jest wolna od opodatkowania.

Fundusze udostępnione w postaci darowizny mogą w pewnym momencie zostać przekazane, choć nie bezpośrednio, w ręce jednostki. Załóżmy na przykład, że z funduszu finansuje się stypendium, które pokrywa koszt czesnego dla studenta lub że fundusz operacyjny obejmuje całkowitą kwotę usług lub pomocy, jaką organizacja charytatywna udziela osobie fizycznej.

Te wypłaty lub fundusze podlegają opodatkowaniu na podstawie obowiązujących przepisów stanu, w którym znajduje się lub prowadzi działalność dana kapitałowa lub firma. Stypendia i stypendia są wolne od podatku tylko w zakresie, w jakim spełnione są określone wytyczne, a wydatki na edukację są kwalifikowane. Jeśli chodzi o korzyści z organizacji charytatywnej, odbiorca nie musi płacić żadnych podatków.

Podatek jako strumień przychodów

W Stanach Zjednoczonych Komitet ds. Metod i Sposobów jest odpowiedzialny za ustanowienie zasad i przepisów regulujących podatki, taryfy i inne sposoby zwiększania dochodów.

Ponieważ podatki są tak ważnym źródłem dochodu dla kraju, Komitet konsekwentnie unieważniał status non-profit wielu instytucji i często proponował zmiany w traktowaniu podatkowym dotacji na życie i dożycie.