Strata krótkoterminowa
Co to jest strata krótkoterminowa?
Krótkoterminowa strata jest realizowana, gdy składnik aktywów zostaje sprzedany ze stratą utrzymywaną krócej niż jeden rok. Krótkoterminowa niezrealizowana strata to pozycja, która jest obecnie utrzymywana ze stratą netto w stosunku do ceny zakupu, ale nie została zamknięta (w ramach rocznego progu). Krótkoterminowe straty netto są ograniczone do maksymalnego odliczenia w wysokości 3000 USD rocznie, które można przeznaczyć na zarobiony lub inny zwykły dochód.
Krótkoterminowe straty można porównać ze stratami długoterminowymi. Straty długoterminowe wynikają z aktywów utrzymywanych przez ponad 12 miesięcy i podlegają innym opodatkowaniu niż straty krótkoterminowe.
Kluczowe wnioski
- Krótkoterminowa strata to deficyt zrealizowany ze sprzedaży majątku osobistego lub inwestycyjnego, który był przechowywany przez okres jednego roku lub krócej.
- Kwota straty krótkoterminowej jest różnicą między podstawą aktywów kapitałowych – lub ceną zakupu – a ceną sprzedaży otrzymaną za jego sprzedaż.
- Krótkoterminowe straty można wykorzystać do skompensowania krótkoterminowych zysków, które są opodatkowane według zwykłego dochodu, który może wynosić od 10% do nawet 37%.
Pokonanie krótkoterminowych strat
Straty krótkoterminowe są określane poprzez obliczenie wszystkich krótkoterminowych zysków i strat zadeklarowanych w Części IIformularza załącznika D IRS. Jeśli kwota netto jest stratą, to każda kwota powyżej 3000 USD – lub 1500 USD dla osób pozostających w związku małżeńskim składających osobne dokumenty – musi zostać odroczona na następny rok. Na przykład, jeśli podatnik ma krótkoterminową stratę kapitałową nettow wysokości 10 000 USD, może deklarować stratę 3000 USD każdego roku przez trzy lata, odejmując ostatnie 1000 USD w czwartym roku po sprzedaży aktywów.
Straty krótkoterminowe odgrywają zasadniczą rolę w obliczaniu zobowiązania podatkowego. Straty z inwestycji są najpierw wykorzystywane do kompensacji zysków kapitałowych tego samego typu (tj. Zysków krótkoterminowych ). W związku z tym straty krótkoterminowe są najpierw odejmowane od krótkoterminowych zysków kapitałowych, a straty długoterminowe od zysków długoterminowych. Straty netto każdego rodzaju można następnie odliczyć od drugiego rodzaju zysku.
Przykład straty krótkoterminowej
Na przykład, jeśli masz 1000 USD krótkoterminowej straty i tylko 500 USD krótkoterminowego zysku, krótkoterminową stratę w wysokości 500 USD netto można odliczyć od długoterminowego zysku netto, jeśli taki masz. Jeśli masz ogólną stratę kapitałową netto za cały rok, możesz odliczyć do 3000 USD tej straty od innych rodzajów dochodów, w tym na przykład z wynagrodzenia i odsetek. Inwestorzy mogą czerpać korzyści z przeniesienia nadwyżki straty kapitału netto na kolejne lata, odliczenia jej od zysków kapitałowych i do 3000 USD innych rodzajów dochodu. Jak wspomniano powyżej, w przypadku korzystania ze statusu „osobne składanie małżeństwa”, roczny limit odliczenia straty kapitałowej netto wynosi tylko 1500 USD.