Pro Forma
Co to jest pro forma?
Pro forma, łaciński termin oznaczający „ze względu na formę” lub „ze względu na formę”, to metoda obliczania wyników finansowych przy użyciu pewnych prognoz lub założeń.
Dane finansowe pro forma nie są obliczane przy użyciu standardowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP) i zwykle pomijają jednorazowe wydatki, które nie są częścią normalnej działalności przedsiębiorstwa, takie jak koszty restrukturyzacji po połączeniu. Zasadniczo, sprawozdanie finansowe pro forma może wykluczyć wszystko, co według firmy przesłania dokładność jej perspektyw finansowych i może być użyteczną informacją, która pomoże ocenić przyszłe perspektywy firmy.
Kluczowe wnioski
- Pro forma, po łacinie „ze względu na formę” lub „ze względu na formę”, to metoda obliczania wyników finansowych przy użyciu pewnych prognoz lub założeń.
- Dane finansowe pro forma mogą nie być zgodne ze standardami GAAP, ale mogą być udostępniane publicznie w celu wyróżnienia pewnych pozycji dla potencjalnych inwestorów.
- Mogą być również wykorzystywane wewnętrznie przez kierownictwo do wspomagania decyzji biznesowych.
- Spółki notowane na giełdzie nie mogą wprowadzać inwestorów w błąd wynikami finansowymi pro forma, które nie wykorzystują najbardziej konserwatywnych możliwych szacunków przychodów i kosztów.
Zrozumienie Pro Forma
Założenia dotyczące hipotetycznych warunków, które wystąpiły w przeszłości i / lub mogą wystąpić w przyszłości, są wykorzystywane do prognozowania najbardziej prawdopodobnego wyniku korporacyjnego w raportach zwanych sprawozdaniami finansowymi pro forma. Na przykład budżet jest odmianą sprawozdania finansowego pro forma, ponieważ przewiduje, w oparciu o pewne założenia, napływ prognozowanych dochodów i wypływ środków na określony przyszły okres, zwykle rok obrotowy.
Zasadniczo oświadczenia pro forma przedstawiają oczekiwane wyniki korporacyjne osobom z zewnątrz i często pojawiają się w propozycjach inwestycyjnych. Rachunek zysków i strat pro forma to zestawienie finansowe, które wykorzystuje metodę kalkulacji pro forma, głównie w celu zwrócenia uwagi potencjalnych inwestorów na określone dane liczbowe, gdy firma publikuje ogłoszenie o zyskach. Firmy mogą również projektować oświadczenia pro forma, aby ocenić potencjalną wartość zysków z proponowanej zmiany biznesowej, takiej jak przejęcie lub fuzja.
Inwestorzy powinni mieć świadomość, że sprawozdania finansowe przedsiębiorstwa pro forma mogą zawierać dane lub obliczenia, które nie są zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). Czasami dane pro forma różnią się znacznie od tych generowanych w ramach GAAP, ponieważ wyniki pro forma będą wprowadzać korekty do liczb GAAP, aby podkreślić ważne aspekty wyników operacyjnych firmy.
Rodzaje Pro Forma
W rachunkowości finansowej pro forma odnosi się do raportu o dochodach firmy, który wyklucza nietypowe lub jednorazowe transakcje. Wyłączone wydatki mogą obejmować spadające wartości inwestycji, koszty restrukturyzacji i korekty dokonane w bilansie przedsiębiorstwa, które usuwają błędy księgowe z poprzednich lat.
Z kolei w rachunkowości zarządczej księgowi projektują sprawozdania finansowe sporządzane metodą pro forma przed planowaną transakcją, taką jak przejęcie, fuzja, zmiana struktury kapitału lub nowa inwestycja kapitałowa. Modele te przewidują oczekiwany wynik proponowanej transakcji, ze szczególnym uwzględnieniem szacunkowych przychodów netto, przepływów pieniężnych i podatków. Menedżerowie mogą wtedy podejmować decyzje biznesowe w oparciu o potencjalne korzyści i koszty.
Historia Pro Forma
Finanse pro forma w Stanach Zjednoczonych przeżyły rozkwit pod koniec lat 90., kiedy firmy internetowe wykorzystywały tę metodę, aby straty wyglądały jak zyski lub przynajmniej ujawniły znacznie większe zyski, niż wynika to z metod rachunkowości US GAAP.
Amerykańskaostrzegając, że spółki notowane na giełdzie również zgłaszają i upubliczniają wyniki finansowe oparte na US GAAP. SEC wyjaśniła również, że uznałaby wykorzystanie wyników pro forma do rażącego niewłaściwego zinterpretowania wyników opartych na GAAP i wprowadzenia w błąd inwestorów za oszukańcze i podlegające karze.
Ważny
Używanie wyników pro forma do rażącego błędnego interpretowania wyników opartych na GAAP i wprowadzania w błąd inwestorów jest uważane przez amerykańską Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) za oszustwo i karalne.
Przykład pro forma
Obecnie istnieje kilka miejsc, w których można znaleźć wzorcowy szablon do generowania sprawozdania finansowego pro forma, taki jak rachunek zysków i strat, w tym arkusze kalkulacyjne Excel, które będą automatycznie wypełniać i obliczać prawidłowe wpisy na podstawie wprowadzonych danych.
Mimo to możesz chcieć wiedzieć, jak ręcznie utworzyć rachunek zysków i strat pro forma. Kroki są następujące:
- Oblicz szacunkowe prognozy przychodów swojej firmy – proces zwany prognozowaniem pro forma. Korzystaj z realistycznych założeń rynkowych, a nie tylko liczb, które napawają Ciebie lub Twoich inwestorów optymizmem. Przeprowadź badania i porozmawiaj z ekspertami i księgowymi, aby określić normalny roczny strumień przychodów, a także założenia dotyczące akumulacji aktywów. Twoje szacunki powinny być ostrożne.
- Oszacuj swoje całkowite zobowiązania i koszty. Twoje zobowiązania obejmują pożyczki i linie kredytowe. Z drugiej strony, Twoje koszty będą obejmować takie pozycje, jak koszty najmu, media, wynagrodzenie pracowników, ubezpieczenie, licencje, pozwolenia, materiały, podatki itp. Pamiętaj, aby dokładnie przemyśleć każdy wydatek i zachować realistyczne szacunki..
- Aby utworzyć pierwszą część swojego pro forma, wykorzystasz prognozy przychodów z kroku 1 i całkowite koszty znalezione w kroku 2. Ta część zestawienia pro forma będzie przewidywać twój przyszły dochód netto (NI).
- Oszacuj przepływy pieniężne. Ta część zestawienia pro forma będzie określać wpływ netto na środki pieniężne w przypadku wprowadzenia proponowanej zmiany biznesowej. Przepływy pieniężne różnią się od przepływów pieniężnych NI, ponieważ w ramach rachunkowości memoriałowej niektóre przychody i koszty są rozpoznawane przed lub po zmianie właściciela.
Oto przykład rzeczywistego rachunku zysków i strat pro forma, dzięki uprzejmości niezbadanego, skróconego i skonsolidowanego rachunku zysków i strat pro forma firmy Tesla Inc. (TSLA) za rok zakończony 31 grudnia 2016 r.
Często Zadawane Pytania
Co to jest sprawozdanie finansowe pro forma?
Sprawozdania finansowe pro forma zawierają hipotetyczne kwoty, prognozy lub szacunki wbudowane w dane w celu przedstawienia „obrazu” zysków spółki w przypadku wyłączenia pewnych jednorazowych pozycji. Często mają to być wstępne lub ilustracyjne dane finansowe, które nie są zgodne ze standardowymi praktykami księgowymi. Zasadniczo firmy kierują się własnym uznaniem przy obliczaniu zysków pro forma, włączając lub wyłączając pozycje w zależności od tego, co ich zdaniem dokładnie odzwierciedla rzeczywiste wyniki firmy. Ponieważ prognozy pro forma mają charakter hipotetyczny, mogą odbiegać od rzeczywistych wyników, czasami znacznie.
Co oznacza wyrażenie pro forma?
Z łaciny pro forma tłumaczy się dosłownie na „ze względu na formę”.
Jaka jest różnica między finansami pro forma a GAAP?
Nie ma uniwersalnych zasad, których firmy muszą przestrzegać przy raportowaniu zysków pro forma. Dlatego ważne jest, aby inwestorzy dokonali rozróżnienia między zyskami pro forma a zyskami raportowanymi przy użyciu ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP). GAAP wymusza ścisłe wytyczne, gdy firmy zgłaszają zyski, ale dane pro forma lepiej traktować jako zyski „hipotetyczne”, obliczane zgodnie z istotnością określonych wydarzeń lub warunków. Z tego powodu inwestorzy muszą zbadać nie tylko zyski pro forma, ale także zyski zgodne z zasadami GAAP i nigdy nie mylą jednego z drugim.
Co to jest faktura pro forma?
Faktura pro forma jest wstępna paragon wysłane do nabywców z góry przesyłki lub dostawy towarów. Faktura zazwyczaj opisuje zakupione produkty i inne ważne informacje, takie jak waga przesyłki i koszty transportu. Faktura pro forma wymaga tylko tyle informacji, aby umożliwić organowi celnemu określenie potrzebnych ceł na podstawie ogólnej kontroli dołączonych towarów.
Czy możesz porównać oświadczenia pro forma z różnych firm?
Może, ale nie jest to zalecane. Ponieważ definicje pro forma firm będą się różnić wraz z ich wewnętrznymi metodami prognozowania i przyjmowania założeń, należy zachować ostrożność podczas porównywania danych pro forma między różnymi firmami. Jeśli nie wiesz, jak firmy definiują swoje dane pro forma, możesz nieumyślnie porównywać jabłka z pomarańczami.