Przedwczesna dystrybucja
Co to jest przedwczesna dystrybucja?
Przedwczesna wypłata (zwana również wcześniejszą wypłatą ) to każda wypłata pobrana z indywidualnego konta emerytalnego (IRA), konta inwestycyjnego 401 (k), renty z odroczonym podatkiem lub innego kwalifikowanego planu oszczędnościowego wypłacanego beneficjentowi który ma mniej niż 59,5 lat. Przedwczesne wypłaty podlegają 10% karze za wcześniejszą wypłatę przez Internal Revenue Service (IRS) w celu zniechęcenia oszczędzających do przedwczesnego wydawania aktywów emerytalnych.
Kluczowe wnioski
- Przedwczesne wypłaty to wcześniejsze wypłaty z kwalifikowanych kont emerytalnych, takich jak IRA lub plany 401 (k).
- Przepisy IRS stanowią, że wypłaty dokonane z tych kont przed ukończeniem 59 lat podlegają karze w wysokości 10% oprócz wszelkich należnych podatków odroczonych.
- IRS dopuszcza pewne wyjątki w przypadku trudności lub kwalifikowanych zastosowań, takich jak zakup pierwszego domu w celu wcześniejszego wycofania pieniędzy z emerytury bez żadnych kar.
Jak działa dystrybucja przedwczesna
Istnieje kilka przypadków, w których uchyla się zasady przedwczesnej dystrybucji, takie jak dla kupujących po raz pierwszy domu, wydatki na edukację, wydatki medyczne i Reguła 72 (t), która stanowi, że podatnik może podjąć wypłaty IRA przed osiągnięciem 59½, o ile ponieważ pobierają co najmniej pięć zasadniczo równych płatności okresowych (SEPP).
Wcześniejsze wycofanie dotyczy rachunków inwestycyjnych z odroczonym podatkiem. Dwoma głównymi tego przykładami są tradycyjne IRA i 401 (k). Na tradycyjnym indywidualnym koncie emerytalnym (IRA) osoby fizyczne kierują dochód przed opodatkowaniem na inwestycje, które mogą zwiększyć odroczony podatek; żadne zyski kapitałowe ani dochody z dywidend nie są opodatkowane do momentu ich wycofania. Chociaż pracodawcy mogą sponsorować IRA, osoby fizyczne mogą również konfigurować je indywidualnie.
W 401 (k) sponsorowanym przez pracodawcę , uprawnieni pracownicy mogą wpłacać składki na odroczenie wynagrodzenia po opodatkowaniu i / lub przed opodatkowaniem. Pracodawcy mają szansę wpłacać równe lub nieobieralne składki do planu w imieniu uprawnionych pracowników, a także mogą dodać funkcję udziału w zyskach. Podobnie jak w przypadku IRA, zarobki w 401 (k) są odroczone podatkowo.
Przedwczesne wypłaty i ustawa o ulgach podatkowych
W 1997 roku Kongres uchwalił ustawę o ulgach podatkowych, która między innymi umożliwiła podatnikom wypłacenie do 10 000 dolarów z chronionych podatkowo kont emerytalnych, jeśli pieniądze te zostaną wykorzystane na zakup domu po raz pierwszy.
W latach 90. amerykańscy decydenci byli chętni do wprowadzenia polityki promującej posiadanie domów, ponieważ uważali, że jest to najlepszy sposób promowania akumulacji bogactwa. Pęknięcie bańki na rynku nieruchomości – i utrata w wyniku tego bilionów dolarów oszczędności – podważyło słuszność tej polityki, ale wiele takich zachęt podatkowych dla właścicieli domów pozostaje w kodeksie podatkowym.
Przedwczesne wypłaty na edukację i wydatki medyczne
Studenci mogą również wcześniej wypłacić środki ze swoich kwalifikowanych kont emerytalnych, jeśli przeznaczą wpływy napublikacji 502.
Alternatywne strategie unikania opłat za przedwczesne wypłaty
Zasada 72 (t) to kolejna popularna strategia unikania pobieranych przez IRS opłat za wcześniejszą wypłatę. Zasada 72 (t) odnosi się do sekcji kodeksu podatkowego, która zwalnia podatników z takich opłat, jeśli otrzymują te płatności w zasadniczo równych okresowych płatnościach. Oznacza to, że musisz wypłacić swoje środki w co najmniej pięciu ratach w ciągu pięciu lat, co sprawia, że ta strategia nie jest idealna dla tych, którzy od razu potrzebują wszystkich swoich oszczędności.
Kongres zapisał te wyjątki w kodeksie podatkowym, aby wspierać zachowanie podatników, które uważa za leżące w interesie publicznym. Podczas gdy decydenci w USA uważają promowanie oszczędności emerytalnych za jeden ze swoich głównych priorytetów, zrobili wyjątki w przypadku nowych właścicieli domów lub osób przeciążonych wydatkami na naukę i opiekę medyczną.
Podsumowując, jeśli odstąpienie spełnia jeden z poniższych warunków, może być zwolnione z kary:
- Fundusze są przeznaczone na zakup lub odbudowę pierwszego domu dla posiadacza konta lub uprawnionego członka rodziny (ograniczone do 10 000 USD na całe życie).
- Właściciel konta zostaje wyłączony przed rozpoczęciem dystrybucji.
- Beneficjent otrzymuje aktywa po śmierci posiadacza rachunku.
- Aktywa są wykorzystywane na pokrycie kosztów leczenia, które nie zostały zwrócone, lub na ubezpieczenie medyczne, jeśli posiadacz rachunku straci ubezpieczenie za pośrednictwem pracodawcy.
- Dystrybucja jest częścią programu SEPP (ang. Substantial Equal Periodic Payments).
- Służy na wydatki na szkolnictwo wyższe.
- Aktywa są dystrybuowane w wyniku opłaty IRS.
- Jest to zwrot z nie podlegających odliczeniu składek.
Wiek RMD wynosił wcześniej 70½, ale został podniesiony do 72 lat po wejściu w grudniu 2019 r. Ustawy oustawianiu każdej społeczności na emeryturę (SECURE).
Uwagi specjalne
W przeciwieństwie do kar za wcześniejsze wypłaty w przypadku przedwczesnych wypłat, oszczędzający na emeryturę może również zostać ukarany później, jeśli obowiązkowe wypłaty nie zostaną rozpoczęte w określonym momencie. Na przykład w tradycyjnym planie kwalifikowanym SEP lub SIMPLE IRA uczestnicy muszą rozpocząć wypłaty do 1 kwietnia po osiągnięciu wieku 72 lat. Każdego roku emeryt musi wypłacić określoną kwotę w oparciu o obliczenieobecnie wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD).. Zwykle określa się to poprzez podzielenie godziwej wartości rynkowej na koniec poprzedniego roku na rachunku emerytalnym przez oczekiwaną długość życia.