Pozycja bezgotówkowa
Co to jest przedmiot bezgotówkowy?
Pozycja bezgotówkowa ma dwa różne znaczenia. W bankowości termin ten jest używany do opisania zbywalnego instrumentu, takiego jak czek lub przekaz bankowy, który jest zdeponowany, ale nie może zostać uznany, dopóki nie zostanie rozliczony z konta emitenta.
Alternatywnie w rachunkowości pozycja bezgotówkowa odnosi się do kosztu wykazanego w rachunku zysków i strat, takiego jak amortyzacja kapitału, zyski lub straty inwestycyjne, który nie wiąże się z płatnością gotówkową.
Kluczowe wnioski
- W bankowości pozycja bezgotówkowa to zbywalny instrument – taki jak czek lub przekaz bankowy – który jest zdeponowany, ale nie może zostać uznany, dopóki nie zostanie rozliczony z konta emitenta.
- W rachunkowości pozycja niepieniężna odnosi się do kosztu wykazanego w rachunku zysków i strat, takiego jak amortyzacja kapitału, zyski lub straty inwestycyjne, który nie wiąże się z płatnością gotówkową.
Zrozumienie pozycji bezgotówkowych
Księgowość
Rachunki zysków i strat, narzędzie używane przez firmy w sprawozdaniach finansowych do informowania inwestorów, ile pieniędzy zarobili i stracili, może zawierać kilka pozycji, które mają wpływ na zyski, ale nie na przepływy pieniężne. Dzieje się tak, ponieważ w rachunkowości memoriałowej firmy mierzą swoje dochody, uwzględniając również transakcje, które nie obejmują płatności gotówkowej, aby uzyskać dokładniejszy obraz ich aktualnej sytuacji finansowej.
Przykłady pozycji niepieniężnych obejmują odroczony podatek dochodowy, odpisy aktualizujące wartość nabytych spółek, wynagrodzenia pracowników w formie akcji, a także amortyzację.
Bankowość
Banki często blokują do kilku dni dużą pozycję bezgotówkową, taką jak czek, w zależności od historii rachunku klienta i tego, co wiadomo o płatniku (np. Jeśli organizacja wystawiająca ma środki finansowe na pokrycie czek przedstawiony).
Krótki okres, w którym oba banki mają dostępne środki – od przedstawienia czeku do wypłaty pieniędzy z rachunku płatnika – nazywany jest float.
Przykład amortyzacji
Amortyzacja to prawdopodobnie dwa najczęstsze przykłady wydatków, które zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu bez wpływu na przepływy pieniężne. Firmy czynnikiem pogarszającym wartości swoich aktywów w czasie w procesie znanym jako Amortyz í acji dla materialnych i amortyzacji dla wartości niematerialnych i prawnych.
Na przykład, powiedzmy, że firma produkcyjna o nazwie A wydaje 200 000 dolarów na nowy sprzęt high-tech, który ma pomóc w zwiększeniu produkcji. Oczekuje się, że nowa maszyna będzie działać przez 10 lat, więc księgowi firmy A zalecają rozłożenie kosztów na cały okres jej użytkowania, zamiast wydatkować je w całości w jednym dużym uderzeniu. Uwzględniają również fakt, że sprzęt ma wartość odzysku, czyli kwotę, jaką będzie wart po 10 latach, wynoszącą 30 000 USD.
Amortyzacja ma na celu dopasowanie przychodów do związanych z nimi wydatków. Dzielenie 170 000 USD przez 10 oznacza, że zakupiony sprzęt zostanie wykazany jako koszt pozycji bezgotówkowej w wysokości 17 000 USD rocznie przez następną dekadę. Jednak żadne pieniądze nie zostały faktycznie wypłacone podczas rejestrowania tych rocznych wydatków, więc pojawiają się one w rachunku zysków i strat jako obciążenie bezgotówkowe.
Uwagi specjalne
Pozycje niepieniężne często pojawiają się w sprawozdaniach finansowych, jednak inwestorzy często je przeoczają i zakładają, że wszystko jest nadrzędne. Podobnie jak w przypadku wszystkich dziedzin rachunkowości finansowej, czasami warto przyjąć bardziej sceptyczne podejście.
Jednym z największych zagrożeń związanych z pozycjami bezgotówkowymi jest to, że często opierają się one na domysłach, na które wpływają doświadczenia z przeszłości. Użytkownicy rachunkowości memoriałowej byli regularnie uznawani za winnych, niewinnych lub nie, niedokładnego oszacowania przychodów i kosztów.
Na przykład sprzęt firmy A może wymagać umorzenia przed upływem 10 lat lub może okazać się przydatny dłużej niż oczekiwano. Jego szacunkowa wartość odzysku również może być błędna. Ostatecznie firmy muszą aktualizować i raportować rzeczywiste wydatki, co może prowadzić do dużych niespodzianek.