Publikacja IRS 939
Co to jest publikacja IRS 939?
Publikacja 939 Internal Revenue Service, General Rule for Pensions and Annuities, zwana również IRS Publication 939, to dokument opublikowany przez IRS, który zawiera wytyczne dotyczące sposobu traktowania przez podatników dochodów z emerytur i rent zgodnie z Zasadą Ogólną.
Zrozumieć publikację IRS 939
Publikacja IRS 939 wyjaśnia jedną metodę opodatkowania dochodów emerytalnych i rentowych. IRS dzieli miesięczny dochód z emerytur i rent na dwie części: część wolną od podatku składającą się z pieniędzy wniesionych przez osobę fizyczną oraz część podlegającą opodatkowaniu, która reprezentuje dodatni zwrot z inwestycji. Zasada ogólna, opisana szczegółowo w publikacji IRS 939, jest jedną z dwóch metod obliczania części emerytury lub renty wolnej od podatku. Drugą metodą jest metoda uproszczona, opisana w publikacji 575 IRS.
W 2013 roku IRS zaczął traktować wypłaty z renty w ramach programu bez zastrzeżeń jako dochód z inwestycji netto. Ta modyfikacja oznacza, że podatnicy powinni korzystać z formularza 8960, Podatek dochodowy od inwestycji netto – majątek osób fizycznych i trustów, aby określić swój podatek dochodowy netto z inwestycji.
Kto powinien korzystać z publikacji IRS 939
Podatnicy muszą stosować zasadę ogólną, jeśli uzyskują dochód z planu bez kwalifikacji lub planu, który nie spełnia wymogów Kodeksu Podatkowego, aby otrzymać ulgi podatkowe z kwalifikowanego programu. Niekwalifikowany plan może obejmować niekwalifikowany program pracowniczy lub prywatną lub komercyjną rentę. Zasada ogólna ma również zastosowanie do planów kwalifikowanych, jeśli data rozpoczęcia uzyskiwania renty przypada między 1 lipca 1986 r. A 19 listopada 1996 r., A podatnik nie kwalifikuje się do korzystania z metody uproszczonej lub jej nie wybrał. Publikacja IRS 939 zawiera dodatkowe scenariusze, w których zasada ogólna może mieć zastosowanie do kwalifikowanych planów. Podatnicy powinni stosować metodę uproszczoną zamiast zasady ogólnej, jeśli mają kwalifikujące się plany, w tym programy dla wykwalifikowanych pracowników, renty dla wykwalifikowanych pracowników oraz renty lub umowy chronione podatkiem.
Tematy nieobjęte publikacją IRS 939
Publikacja IRS 939 nie obejmuje dochodów z ubezpieczeń na życie lub indywidualnych kont emerytalnych, zwanych również IRA, i nie zawiera szczegółowych informacji na temat stosowania metody uproszczonej. Publikacja IRS 575, która obejmuje metodę uproszczoną, zawiera informacje o kwotach otrzymanych z kwalifikowanego programu emerytalnego lub rentowego, które nie są okresowe, takich jak rolowania, wypłaty ryczałtowe, które są traktowane jako zyski kapitałowe oraz wcześniejsze lub nadwyżki wypłat.
IRS zaleca zapoznanie się z innymi publikacjami w celu uzyskania dodatkowych informacji na temat traktowania dochodów emerytalnych dla celów podatkowych. Niektóre z sugerowanych publikacji IRS obejmują publikację IRS 524 Credit for the Elderly or the Disabled, publikację IRS 571 Tax-Protected Annuity Plany (403 (b) Plany) i Publikację IRS 590 Indywidualne ustalenia emerytalne.