Publikacja IRS 557: Status zwolnienia z podatku dla Twojej organizacji
Co to jest publikacja IRS 557?
Publikacja IRS 557 jest dokumentem opublikowanym przez Internal Revenue Service (IRS), który wyjaśnia zasady, których organizacja musi przestrzegać w celu uzyskania i utrzymania statusu zwolnionego z podatku.
Publikacja IRS 557 zawiera wskazówki dla podatników co do wymaganych formularzy i dokumentów, procedury odwoławczej w przypadku odmowy zwolnienia z podatku oraz powodów, dla których status zwolnienia może zostać cofnięty. Ten dokument jest regularnie aktualizowany, a na początku wyróżniono wszelkie nowe zasady lub zmiany.
Zrozumieć publikację IRS 557
Organizacje zwolnione z podatku muszą złożyć określone dokumenty, aby zachować swój status, a publikacja IRS 557 wyjaśnia te wymagania, a także wymogi dotyczące składania i ujawniania informacji przez podatników, którzy przekazują darowizny na rzecz zwolnionych organizacji. Publikacja zawiera również informacje o organizacjach objętych sekcją 501 (c) (3).
Kluczowe wnioski
- Publikacja IRS 557 to dokument IRS wyjaśniający zasady, których organizacja musi przestrzegać, aby uzyskać i utrzymać status zwolnienia z podatku.
- Publikacja IRS 557 prowadzi podatników przez wymagane formularze i dokumenty, procedury odwoławcze w przypadku niezatwierdzenia statusu zwolnionego z podatku oraz przyczyny, dla których status zwolnienia może zostać cofnięty.
- Dokument zawiera tabelę referencyjną, która wyszczególnia, które sekcje Kodeksu Podatkowego mają zastosowanie do kwalifikującej się organizacji zwolnionej z podatku oraz formularze wymagane do złożenia wniosku.
Publikacja IRS 557 może jednak nie zawierać informacji potrzebnych do zarządzania Twoją konkretną organizacją zwolnioną z podatku. Inne dokumenty obejmują organizacje, w tym korporacje zrzeszone na podstawie ustaw Kongresu, nauczycielskie stowarzyszenia emerytalne, towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, fundusze emerytalne finansowane przez pracowników, fundusze wypłacające odszkodowanie za wypłaty, stowarzyszenia religijne i apostolskie.
Publikacja IRS 557 zawiera tabelę referencyjną, która wyszczególnia, która sekcja Kodeksu Podatkowego ma zastosowanie do organizacji kwalifikującej się do uzyskania statusu zwolnionego z podatku oraz formularze, które należy wypełnić, aby złożyć wniosek.
Przykład organizacji zwolnionej z podatku
Powiedzmy, że chcesz ubiegać się o zwolnienie z podatku dla swojej firmy na podstawie 501 (c) (3) kodeksu podatkowego. Jeśli tak, publikacja IRS 557 dostarczy cennych informacji, takich jak zasada, że Twoja korporacja musi być zorganizowana i prowadzona wyłącznie w celach religijnych, charytatywnych, naukowych, bezpieczeństwa publicznego, literackich lub edukacyjnych;wspieranie krajowych lub międzynarodowych sportów amatorskich;lub aby zapobiec okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt.
Publikacja zawiera polecenie przesłania formularza 1023-EZ, jeśli Twoja organizacja jest mała, z aktywami nie przekraczającymi 250 000 USD i rocznymi przychodami brutto w wysokości 50 000 USD lub mniej. Jeśli Twoja organizacja nie spełnia wymagań dotyczących wielkości formularza 1023-EZ, będziesz musiał ubiegać się o status zwolnienia z podatku, korzystając z formularza 1028 lub formularza 8871. Jeśli korzystasz z któregokolwiek z tych formularzy, wniosek powinien zawierać kopia dokumentów organizacyjnych z momentu utworzenia organizacji, podpisana przez głównych funkcjonariuszy.
Wniosek powinien również zawierać szczegółowy, pisemny opis działalności organizacji, w tym środki i zakres pozyskiwania funduszy oraz jakie standardy i cele będziesz stosować w działalności organizacji. Przed złożeniem wnioskunależy również załączyć wszelkie sprawozdania finansowe sporządzone przez organizację za bieżący rok i trzy poprzednie lata.