Definicja podatku dochodowego

Co to jest podatek dochodowy?

Podatek dochodowy do zapłaty to rodzaj rachunku w sekcji zobowiązań bieżących bilansu przedsiębiorstwa. Jest to zestawienie podatków należnych rządowi w ciągu jednego roku. Obliczenie należnego podatku dochodowego jest zgodne z prawem podatkowym obowiązującym w kraju siedziby firmy.

Zrozumienie należnego podatku dochodowego

Należny podatek dochodowy jest wykazywany jako zobowiązanie bieżące, ponieważ dług zostanie uregulowany w ciągu następnego roku. Jednakże każda część podatku dochodowego do zapłaty, której płatność nie została zaplanowana w ciągu najbliższych 12 miesięcy, jest klasyfikowana jako zobowiązanie długoterminowe.

Podatek dochodowy do zapłaty jest jednym ze składników niezbędnych do obliczenia  rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego organizacji. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego powstaje w przypadku wykazania różnicy między zobowiązaniem z tytułu podatku dochodowego spółki a obciążeniem z tytułu podatku dochodowego. Różnica może wynikać z momentu, w którym faktyczny podatek dochodowy jest należny. Na przykład firma może być winna 1000 USD z tytułu podatku dochodowego, jeśli jest obliczana zgodnie ze standardami rachunkowości. Jeśli jednak po złożeniu wniosku firma jest winna tylko 750 USD z tytułu zeznania podatkowego, różnica 250 USD będzie stanowić zobowiązanie w przyszłych okresach. Konflikt występuje, ponieważ różnice w zasadach między Internal Revenue Service (IRS) a ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP)  powodują odroczenie części zobowiązań na przyszły okres.

Podatki, zgodnie z prawem podatkowym kraju siedziby firmy, są obliczane na podstawie jej dochodu netto. Stawka opodatkowania jest zgodna ze stawką podatku od osób prawnych. W przypadku firm, którym przysługuje ulga podatkowa od agencji podatkowej, kwota należnego podatku dochodowego ulegnie zmniejszeniu.

Należny podatek dochodowy obejmuje podatki na szczeblu federalnym, stanowym i lokalnym. Kwota należna w dolarach to kwota zgromadzona od ostatniego zeznania podatkowego firmy. Ogólnie rzecz biorąc, podatki od wynagrodzeń, podatki od nieruchomości i podatki od sprzedaży są oddzielnymi zobowiązaniami.

Podatek dochodowy do zapłacenia a wydatek na podatek dochodowy

Firmy używają GAAP do obliczania podatku dochodowego. Liczba ta jest wymieniona w rachunku zysków  i strat firmy i jest zwykle ostatnią pozycją wydatków przed obliczeniem dochodu netto. Po wypełnieniu federalnego zeznania podatkowego firma zna rzeczywistą kwotę należnych podatków. Kwota należnych podatków jest odzwierciedlana jako zobowiązanie podatkowe.

Ogólne zasady rachunkowości i kod podatkowy IRS nie traktują wszystkich pozycji tak samo. Ta różnica w metodach rachunkowości może powodować różnicę między obciążeniem podatkowym a zobowiązaniem z tytułu podatku dochodowego, ponieważ obliczenia dotyczą dwóch różnych zestawów zasad.

Typowym przykładem różnych wyników jest amortyzacja aktywów przez firmę. GAAP dopuszcza wiele różnych metod amortyzacji, które zazwyczaj skutkują różnymi kwotami kosztów w okresie. Kodeks podatkowy IRS ma jednak bardziej rygorystyczne zasady dotyczące akceptowalnych metod amortyzacji. Zastosowanie dwóch różnych metod amortyzacji powoduje różnicę w obciążeniu podatkowym i zobowiązaniu podatkowym.