Jak są opodatkowane obligacje korporacyjne?

Obligacji korporacyjnych jest opodatkowany na trzy sposoby pierwszego poprzez odsetki od obligacji, a następnie poprzez zysków lub strat uzyskanych na początku sprzedaży obligacji kapitałowych i wreszcie dzięki oryginalnym zniżki emisyjnej. Zagregowane podatki należne od każdego z tych składników sumują się do całkowitej kwoty podatków należnych od obligacji korporacyjnych.

Zainteresowanie 

Odsetki od obligacji korporacyjnych podlegają zarówno federalnemu podatkowi dochodowemu, jak i stanowemu podatkowi dochodowemu. Są to zwykłe podatki należne od tradycyjnych obligacji korporacyjnych. Płatności odsetek są zwykle znane zarówno pod względem wielkości płatności, jak i terminu płatności, co pozwoliłoby właścicielowi obligacji obliczyć dokładną kwotę podatków, które będzie winien od odsetek.

Zyski kapitałowe

Podatki należne od zysków lub strat kapitałowych są mniej tradycyjne niż podatki należne od odsetek, ponieważ inwestor może otrzymać zyski kapitałowe z obligacji korporacyjnych tylko wtedy, gdy sprzedaje obligację przed terminem jej zapadalności. Jeżeli inwestor zdecyduje się sprzedać obligację z zyskiem przed terminem jej wykupu, kwota, którą inwestor otrzyma powyżej pierwotnej ceny zakupu, jest uznawana za zysk kapitałowy i podlega opodatkowaniu według zwykłej stawki podatku dochodowego inwestora. Gdyby inwestor sprzedał obligację po upływie ponad roku od jej zakupu, ale jeszcze nie zapadła, zostałby opodatkowany według stawki długoterminowych zysków kapitałowych.

Zniżka za wydanie

W niektórych przypadkach obligacja jest emitowana po cenie znacznie niższej od wartości nominalnej. W takim przypadku, na przykład przy zakupie obligacji zerokuponowej, różnica między wartością nominalną a początkową ceną ofertową jest nazywana pierwotnym rabatem emisyjnym i podlega opodatkowaniu. Ten rodzaj podatku jest skomplikowany i inwestor powinien skonsultować się z doradcą podatkowym, jeśli rozważa zakup obligacji z rabatem od pierwotnej emisji.

Obligacje korporacyjne a inne obligacje

Chociaż obligacje korporacyjne są najprostszą formą obligacji i są łatwo dostępne, są najmniej korzystne z podatkowego punktu widzenia. Prawie wszystko, co dotyczy obligacji korporacyjnych, podlega opodatkowaniu. Jednak dzięki temu obligacje korporacyjne przynoszą najwyższe zyski, ponieważ stanowią największe ryzyko niewypłacalności.

W międzyczasie amerykańskie obligacje skarbowe, takie jak banknoty i weksle, są opodatkowane na szczeblu federalnym, ale są zwolnione z stanowego i lokalnego podatku dochodowego. Obligacje komunalne oferują zwykle najlepsze korzyści podatkowe spośród wszystkich obligacji. Są zwolnione z federalnego podatku dochodowego, a jeśli kupisz je w stanie, w którym mieszkasz, są zwolnione z podatków stanowych i lokalnych.

Z drugiej strony istnieją obligacje zerokuponowe, które mają implikacje podatkowe. Obligacje te są sprzedawane z dużym dyskontem w stosunku do innych obligacji, ponieważ nie przynoszą żadnych odsetek ani kuponów. W terminie zapadalności inwestorowi wypłacana jest pełna wartość nominalna. Problem polega na tym, że IRS obliczy dorozumiane roczne odsetki od obligacji i co roku pobierze od Ciebie podatki, nawet jeśli nie otrzymasz pieniędzy do terminu wykupu.