Family Limited Partnership (FLP)
Co to jest spółka komandytowa rodzinna (FLP)?
Family Limited Partnership (FLP) to rodzaj umowy, w której członkowie rodziny gromadzą pieniądze na prowadzenie projektu biznesowego. Każdy członek rodziny kupuje jednostki lub udziały w firmie i może czerpać zyski proporcjonalnie do liczby posiadanych udziałów, zgodnie z umową o działalności spółki.
Kluczowe wnioski
- Rodzinna spółka komandytowa (FLP) to firma lub spółka holdingowa należąca do dwóch lub więcej członków rodziny, w której każdy członek rodziny może kupić udziały w przedsięwzięciu z potencjalnym zyskiem.
- Istnieją dwa typy partnerów w FLP: komplementariusze i komandytariusze.
- FLP są często zakładane w celu zachowania bogactwa pokoleniowego w rodzinie, umożliwiając wolne od podatku transfery aktywów, nieruchomości i innego majątku.
Zrozumieć rodzinną spółkę komandytową (FLP)
Rodzinne spółki komandytowe mają dwa rodzaje wspólników. Komplementariusze są zwykle właścicielami największej części przedsiębiorstwa i są odpowiedzialni za codzienne zadania związane z zarządzaniem, takie jak nadzorowanie wszystkich depozytów gotówkowych i transakcji inwestycyjnych. Komplementariusz może również pobierać opłatę za zarządzanie z zysków, jeśli tak określono w umowie spółki.
Partnerzy komandytowani nie mają obowiązków zarządczych. Zamiast tego kupują akcje firmy w zamian za dywidendy, odsetki i zyski, które może wygenerować FLP.
FLP różnią się w zależności od charakteru działalności. Na przykład załóżmy, że osoba chce rozpocząć przedsięwzięcie związane z luksusowym apartamentem. Spodziewa się, że projekt będzie kosztował 1 milion dolarów, w tym kapitał obrotowy, i każdego roku przyniesie około 200 000 dolarów w gotówce przed odsetkami od spłat kredytu hipotecznego i podatkami. Oblicza, że będzie potrzebował co najmniej 50% zaliczki w wysokości 500 000 $. Dlatego dzwoni do niektórych członków rodziny i wszyscy zgadzają się założyć FLP, który wyemituje 5000 udziałów w spółce komandytowej po 100 dolarów każdy za łącznie 500 000 dolarów. Umowa spółki komandytowej stanowi, że jednostki nie mogą być sprzedawane przez co najmniej sześć lat, a FLP wypłaci 70% zarobków w formie dywidendy.
Jako komplementariusz, osoba fizyczna, która dokonała wezwania, kupuje 500 udziałów, przekazując 50 000 USD na FLP. Pozostałe akcje kupują członkowie rodziny. Teraz każdy członek rodziny posiada udział w FLP zaczynający się od 500 000 $. Następnie komplementariusz może otrzymać pierwszą pożyczkę hipoteczną na resztę 500 000 dolarów, aby rozpocząć projekt luksusowego mieszkania o wartości 1 miliona dolarów.
FLP następnie wynajmuje te mieszkania najemcom i zaczyna czerpać dochody z czynszu. W miarę spłacania kredytu hipotecznego zyski i dywidendy są rozdzielane, a każdy członek rodziny staje się bogatszy.
Zalety spółek komandytowych rodzinnych
Rodzinna spółka komandytowa ma pewne zalety w zakresie podatku od nieruchomości i darowizn. Kilka rodzin zakłada FLP, aby przekazywać bogactwo pokoleniom, zapewniając jednocześnie ochronę podatkową. Każdego roku osoby fizyczne mogą przekazywać innym osobom odsetki FLP wolne od podatku do wysokości rocznego wyłączenia z podatku od darowizn. Obecnie wartość wykluczenia prezentów wynosi 15 000 USD dla osób fizycznych i faktycznie jest podwojona do 30 000 USD dla par małżeńskich.
Załóżmy, że para zgromadziła oszczędności w wysokości 5 milionów dolarów. Mają troje dzieci i dziewięcioro wnucząt. Para decyduje się przelać całą kwotę do założonego przez siebie FLP. Każdego roku przekazują każdemu ze swoich 12 dzieci lub wnuków interesy Forever o wartości 30 000 dolarów. Oznacza to, że para może co roku przekazywać odsetki FLP z tytułu odsetek od prezentów w wysokości 360 000 dolarów bez podatku (zakładając, że wyłączenie z podatku od darowizn pozostaje takie samo).
Przyszłe zwroty wyłączone z podatków od nieruchomości
Ponadto aktywa te faktycznie opuszczają majątek pary, jeśli chodzi o IRS, więc wszelkie przyszłe zwroty byłyby wyłączone z podatku od nieruchomości. Dzieci i wnuki pary odniosłyby korzyści z wszelkich odsetek, dywidend lub zysków generowanych przez FLP, zachowując w ten sposób bogactwo dla przyszłych pokoleń.
Jako komplementariusze, para może określić warunki w umowie partnerskiej w celu ochrony tych prezentów przed zmarnowaniem lub niewłaściwym zarządzaniem. Na przykład mogą ustawić regułę stwierdzającą, że podarowane akcje nie mogą zostać przekazane ani sprzedane, dopóki beneficjenci nie osiągną określonego wieku. Jeśli którykolwiek z beneficjentów jest niepełnoletni, akcje można przenieść za pośrednictwem konta Unified Transfers to Minors Act (UTMA).
Ponieważ struktura FLP i przepisy podatkowe, które nimi rządzą są złożone, rodziny powinny skonsultować się z wykwalifikowanymi księgowymi i specjalistami podatkowymi przed założeniem FLP.