Firmowy plan emerytalny
Co to jest korporacyjny plan emerytalny?
Zakładowy plan emerytalny to świadczenie, które zapewnia dochód na emeryturze na podstawie stażu pracy pracownika w firmie i historii wynagrodzeń.
Plany emerytalne dla pracowników amerykańskich stały się rzadkością poza zatrudnieniem rządowym. Według Biura Statystyki Pracy w 2019 roku odsetek pracowników państwowych i samorządowych, którzy uczestniczyli w systemie emerytalnym w zakładzie pracy, wyniósł około 83%. Spośród tych pracowników około 77% miało rzeczywisty plan emerytalny, a około 17% miało inny rodzaj planu oszczędnościowego.
Obecnie najlepszy dostęp do planów emerytalnych w sektorze prywatnym mają bardzo duże firmy;jednakże programami 401 (k) i innymi programami o zdefiniowanej składce.
Kluczowe wnioski
- Plany emerytalne stają się coraz rzadsze w sektorze prywatnym, chociaż większość pracowników służby cywilnej je otrzymuje.
- W programie emerytalnym o zdefiniowanym świadczeniu firma zobowiązuje się do wypłacenia określonej kwoty dożywotniej wypłaty każdemu uprawnionemu pracownikowi, w zależności od stażu pracy i wynagrodzenia na emeryturze.
- Program emerytalny ze zdefiniowanymi składkami wymaga, aby firma lub pracownik lub oboje regularnie wpłacali składki na poczet dochodów emerytalnych, a płatności zależą od zwrotów z inwestycji.
Zrozumienie korporacyjnych planów emerytalnych
Zazwyczaj programy emerytalne mają okres nabywania uprawnień, który wymaga od pracowników pracy dla firmy przez minimalną liczbę lat, zanim uzyskają uprawnienia. Świadczenie indywidualne jest obliczane na podstawie stażu pracy i historii wynagrodzeń pracownika w firmie. W przeszłości pracodawcy byli całkowicie odpowiedzialni za wkład w realizację planu, ale jest to coraz rzadsze.
Dwa najpopularniejsze rodzaje programów emerytalnych to program określonych świadczeń i program określonych składek. Program określonych świadczeń reprezentuje tradycyjne podejście do emerytur, a program określonych składek to model, który został powszechnie przyjęty w ostatnich latach.
Program emerytalny o zdefiniowanych świadczeniach
W programie określonych świadczeń firma zobowiązuje się do zapłacenia określonej kwoty przez całe życie pracownika.Świadczenie jest obliczane przed przejściem pracownika na emeryturę, przy zastosowaniu wzoru opartego na wieku pracownika, stażu pracy i wysokości wynagrodzenia na emeryturze. W Stanach Zjednoczonych maksymalne świadczenie emerytalne dozwolone w ramach programu określonych świadczeń w 2021 r. Wynosi 230 000 USD, bez zmian od 2020 r.;maksymalne świadczenie podlega korektom kosztów utrzymania (COLA) w przyszłych latach.
Programy określonych świadczeń mogą być finansowane wyłącznie przez pracodawcę lub wspólnie przez pracodawcę i pracownika. Fundusz emerytalny jest finansowany z puli środków, z których dokonywane są okresowe wypłaty dla emerytowanych pracowników. Wypłaty są oparte na formule obliczającej składki potrzebne do spełnienia określonego świadczenia. Formuła uwzględnia oczekiwaną długość życia pracownika, normalny wiek emerytalny, możliwe zmiany stóp procentowych oraz roczną kwotę odprawy emerytalnej.
13%
Odsetek pracowników sektora prywatnego w USA, którzy uczestniczyli w planach emerytalnych w 2019 r.
Program emerytalny o zdefiniowanej składce
Programy określonych składek nie gwarantują określonej kwoty świadczeń. Składki są wpłacane na konto danej osoby przez pracodawcę, pracownika lub oboje. Składki są inwestowane, a zwroty z inwestycji (ROI) są zapisywane na koncie pracownika lub obciążane z niego, jeśli wystąpią straty. W Stanach Zjednoczonych najbardziej znanym programem emerytalnym o zdefiniowanej składce jest plan oszczędnościowych oszczędności (TSP), który jest otwarty dla pracowników federalnych i członków sił zbrojnych.
Wypłata z tego planu zależy od powodzenia inwestycji dokonanych w ramach planu emerytalnego. Po przejściu na emeryturę konto członka zapewnia świadczenie emerytalne, zwykle w formie renty, a płatności zmieniają się w zależności od wartości konta.
Plany określonych składek stały się w ostatnich latach powszechne i są obecnie dominującą formą planu emerytalnego w sektorze prywatnym w wielu krajach. Liczba programów o zdefiniowanej składce w USA stale rośnie, ponieważ pracodawcy uważają, że są one bardziej przystępne cenowo niż programy o zdefiniowanym świadczeniu.
Uwagi specjalne
Począwszy od 2020 r. – wraz z uchwaleniem ustawy SECURE przez Kongres Stanów Zjednoczonych – pojawiają się nowe zmiany w przepisach dotyczących planów emerytalnych. Nowe orzeczenie sprawia, że renty w ramach planów emerytalnych o zdefiniowanej składce są bardziej przenośne, co oznacza, że dla osób zmieniających pracę renta może zostać przeniesiony do innego planu emerytalnego w nowej pracy.
Jednak Ustawa SECURE usuwa niektóre ryzyko prawne dla dostawców rent, takich jak firmy ubezpieczeniowe, nakładając limity na to, kiedy posiadacz konta może pozwać dostawcę, jeśli nie dokona płatności renty.
Ustawa zlikwidowała równieżrezerwę rezerwową dla beneficjentów odziedziczonych kont emerytalnych. W przeszłości beneficjenci odziedziczonej IRA mogli co roku przyjmować wymagane minimalne wypłaty, wydłużając czas, w którym fundusze zostaną wyczerpane. Zgodnie z nowym orzeczeniem beneficjenci niebędący małżonkami muszą rozdzielić 100% środków na odziedziczonym koncie emerytalnym w ciągu 10 lat od śmierci właściciela. Są jednak wyjątki od nowego orzeczenia, a także inne zmiany. Inwestorzy powinni skonsultować się z doradcą finansowym w celu ustalenia, czy nowe zasady wpłyną na ich strategię emerytalną i wyznaczonych beneficjentów.