Budżet gotówkowy

Co to jest budżet gotówkowy?

Budżet gotówkowy to oszacowanie przepływów pieniężnych firmy w określonym czasie. Może to dotyczyć budżetu tygodniowego, miesięcznego, kwartalnego lub rocznego. Budżet ten służy do oceny, czy jednostka posiada wystarczające środki pieniężne, aby kontynuować działalność w określonych ramach czasowych. Budżet gotówkowy zapewnia firmie wgląd w jej potrzeby gotówkowe (i wszelkie nadwyżki) oraz pomaga określić efektywną alokację gotówki.

Jak działa budżet gotówkowy

Firmy wykorzystują prognozy sprzedaży i produkcji do tworzenia budżetu gotówkowego, wraz z założeniami dotyczącymi niezbędnych wydatków i spłat należności. Budżet gotówkowy jest niezbędny, aby ocenić, czy firma będzie miała wystarczającą ilość gotówki, aby kontynuować działalność. Jeśli firma nie ma wystarczającej płynności, aby działać, musi pozyskać większy kapitał, emitując akcje lub zaciągając większe zadłużenie.

Roll forward cash-forward oblicza wpływy i wypływy środków pieniężnych w ciągu miesiąca i wykorzystuje saldo końcowe jako saldo początkowe na następny miesiąc. Proces ten umożliwia firmie prognozowanie potrzeb gotówkowych w ciągu całego roku oraz zmiany w rolach naprzód w celu dostosowania sald gotówkowych na wszystkie przyszłe miesiące.

Krótkoterminowy budżet gotówkowy a długoterminowy budżet gotówkowy

Budżety gotówkowe są zwykle postrzegane w perspektywie krótkoterminowej lub długoterminowej. Krótkoterminowe budżety gotówkowe koncentrują się na potrzebach gotówkowych na następny tydzień lub miesiące, podczas gdy długoterminowy budżet gotówkowy koncentruje się na potrzebach gotówkowych na następny rok lub kilka lat.

Krótkoterminowe budżety gotówkowe uwzględniają takie pozycje, jak rachunki za media, czynsz, płace, płatności na rzecz dostawców, inne koszty operacyjne i inwestycje. Długoterminowe budżety gotówkowe koncentrują się na kwartalnych i rocznych płatnościach podatkowych, projektach dotyczących wydatków kapitałowych i inwestycjach długoterminowych. Długoterminowe budżety gotówkowe zwykle wymagają bardziej strategicznego planowania i szczegółowej analizy, ponieważ wymagają zablokowania gotówki na dłuższy okres czasu.

Rozsądne jest również zaplanowanie potrzeb gotówkowych na wszelkie sytuacje awaryjne lub nieoczekiwane zapotrzebowanie na gotówkę, które mogą się pojawić, zwłaszcza jeśli firma jest nowa, a wszystkie aspekty operacji nie zostały w pełni zrealizowane.

Uwagi specjalne

Zarządzanie budżetem gotówkowym sprowadza się również do starannego zarządzania rozwojem firmy. Na przykład wszystkie firmy chcą sprzedawać więcej i rozwijać się, ale ważne jest, aby robić to w sposób zrównoważony.

Na przykład firma może wdrożyć strategię marketingową, aby zwiększyć świadomość marki i sprzedać więcej produktów. Kampania reklamowa kończy się sukcesem, a popyt na produkt rośnie. Jeśli firma nie jest przygotowana, aby sprostać temu wzrostowi popytu, na przykład może nie mieć wystarczającej liczby maszyn do produkcji większej liczby towarów, wystarczającej liczby pracowników do przeprowadzania kontroli jakości lub wystarczającej liczby dostawców, aby zamówić wymagane surowce, może mieć wiele niezadowoleni klienci.

Firma może chcieć rozwinąć wszystkie te aspekty, aby sprostać popytowi, ale jeśli nie ma wystarczającej ilości gotówki lub finansowania, aby to zrobić, nie może. Dlatego ważne jest, aby zarządzać sprzedażą i wydatkami, aby osiągnąć optymalny poziom przepływów pieniężnych.

Przykład budżetu gotówkowego

Na przykład załóżmy, że ABC Clothing produkuje buty i szacuje sprzedaż na 300 000 USD w czerwcu, lipcu i sierpniu. Przy cenie detalicznej 60 USD za parę firma szacuje sprzedaż na 5000 par butów każdego miesiąca. ABC prognozuje, że 80% gotówki z tej sprzedaży zostanie zebrane w miesiącu następującym po sprzedaży, a pozostałe 20% w dwa miesiące po sprzedaży. Początkowe saldo gotówki w lipcu ma wynieść 20 000 USD, a budżet gotówkowy zakłada, że ​​80% czerwcowej sprzedaży zostanie zebrane w lipcu, co równa się 240 000 USD (80% z 300 000 USD). ABC przewiduje również wpływy pieniężne w wysokości 100 000 USD ze sprzedaży dokonanej na początku roku.

Po stronie kosztów ABC musi również obliczyć koszty produkcji wymagane do wyprodukowania obuwia i spełnienia wymagań klientów. Firma spodziewa się, że w początkowych zapasach znajdzie się 1000 par butów, co oznacza, że ​​w lipcu musi zostać wyprodukowanych co najmniej 4000 par. Jeśli koszt produkcji wynosi 50 USD za parę, ABC wydaje 200 000 USD (50 USD x 4 000) w lipcu na koszt sprzedanych towarów, czyli koszt produkcji. Firma spodziewa się również zapłacić 60 000 USD kosztów niezwiązanych bezpośrednio z produkcją, takich jak ubezpieczenie.

ABC oblicza wpływy pieniężne poprzez dodanie należności zebranych w lipcu do salda początkowego, które wynosi 360 000 USD (20 000 USD salda początkowego w lipcu + 240 000 USD z czerwcowej sprzedaży zebranej w lipcu + 100 000 USD wpływów pieniężnych z wcześniejszej sprzedaży). Firma następnie odejmuje gotówkę potrzebną do opłacenia produkcji i innych wydatków. Suma ta wynosi 260 000 USD (200 000 USD kosztu sprzedanych towarów + 60 000 USD innych kosztów). Saldo gotówkowe ABC kończące się w lipcu wynosi 100 000 USD lub 360 000 USD wpływów pieniężnych minus 260 000 USD wypływów pieniężnych.