Krótka historia podatków w USA
Znasz powiedzenie – nic nie jest pewne oprócz śmierci i podatków. Chociaż może to być prawda, podatki są bardziej skomplikowane i niespójne. I nie zawsze istniały tak, jak dzisiaj. W rzeczywistości pierwsi obywatele Ameryki mieli bardzo niewiele podatków.
Ale w miarę upływu czasu dodawano więcej podatków – federalny podatek dochodowy, alternatywny podatek minimalny, podatek od osób prawnych, podatek od nieruchomości, federalna ustawa o składkach na ubezpieczenie (FICA) i tak dalej. Niektóre zostały zwiększone, podczas gdy inne zostały uchylone – tylko po to, by dodać je ponownie. Zbadajmy pochodzenie niektórych z bardziej powszechnych podatków, z którymi mamy dziś do czynienia.
Kluczowe wnioski
- Konstytucja dała Kongresowi uprawnienia do nakładania podatków i innych opłat na obywateli.
- Podczas gdy wojna domowa doprowadziła do powstania pierwszego podatku dochodowego w USA, federalny podatek dochodowy, jaki znamy, został oficjalnie uchwalony w 1913 roku.
- Wiele podatków, które dziś płacimy, powstało w latach dwudziestych i trzydziestych XX wieku, w tym podatek od nieruchomości, podatek od darowizn i podatki na ubezpieczenie społeczne.
- Stawki podatku dochodowego miały zastosowanie do wszystkich na podstawie dochodu niezależnie od statusu – osoby samotnej, żonatej i głowy rodziny.
Ameryka przed opodatkowaniem dochodu
Podatki istnieją, odkąd pamiętamy – zwłaszcza podatki dochodowe. Ale nie zawsze tak było w Stanach Zjednoczonych. Kraj był w powijakach zwolniony z podatku dochodowego. To dlatego, że w tamtym czasie nie było żadnego rządu federalnego. Zamiast tego koloniści musieli poradzić sobie z rządem brytyjskim, który nałożył na kolonistów różne podatki, w tym podatek pogłówny, podatki od nieruchomości i niesławny podatek od herbaty, który doprowadził do powstania Boston Tea Party.
Po wojnie o niepodległość Konstytucja dała Kongresowi uprawnienia do nakładania podatków i innych obciążeń na społeczeństwo. Państwa były odpowiedzialne za ich zbieranie i przekazywanie rządowi. Większość z nich to podatki akcyzowe – podatki nakładane na określone towary lub usługi, takie jak alkohol i tytoń. Rząd próbował także opodatkowania bezpośredniego – opodatkowania rzeczy, które posiadała osoba fizyczna. To nie trwało długo, a federalni wrócili do zbierania akcyzy.
Podatki dochodowe
Wojna secesyjna doprowadziła do powstania pierwszego w kraju podatku dochodowego i pierwszej wersji Urzędu Komisarza Urzędu Skarbowego – wcześniejszej wersji tego, co teraz nazywamy Internal Revenue Service (IRS). Biuro to przejęło odpowiedzialność za ściąganie podatków z poszczególnych stanów. Podatek akcyzowy był również dodawany do prawie każdego możliwego towaru – alkoholu, tytoniu, prochu strzelniczego, herbaty.
Federalny podatek dochodowy, jaki znamy, został oficjalnie uchwalony w 1913 r., Podczas gdy podatek dochodowy od osób prawnych został uchwalony nieco wcześniej w 1909 r.
Inne podatki
Pierwszy podatek od nieruchomości został uchwalony w 1797 r. W celu finansowania Marynarki Wojennej Stanów Zjednoczonych. Został uchylony, ale przywrócony na przestrzeni lat, często w odpowiedzi na potrzebę finansowania wojen. Współczesny podatek od nieruchomości, jaki znamy, został wprowadzony w 1916 roku.
Wiele podatków powstało w latach dwudziestych i trzydziestych XX wieku:
- Podatkowy prezent powstała w 1924 roku
- Podatki od sprzedaży zostały po raz pierwszy wprowadzone w Zachodniej Wirginii w 1921 r. Jedenaście innych stanów poszło w ich ślady w 1933 r. Do 1940 r. W 18 kolejnych stanach obowiązywał podatek od sprzedaży. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire i Oregon to jedyne stany bez podatku od sprzedaży.
- Prezydent Franklin Roosevelt podpisał ustawę o ubezpieczeniu społecznym w 1935 r. Rząd po raz pierwszy pobierał podatki na ubezpieczenie społeczne w styczniu 1937 r., Chociaż żadne świadczenia nie zostały wypłacone do stycznia 1940 r.5.
Alternatywa podatku minimum (AMT), rodzajem federalnego podatku dochodowego, nie została uchwalona aż 1978. Ten system równoległy wykorzystuje oddzielny zestaw reguł obliczania dochodu do opodatkowania po dozwolonych odliczeń. Miało to na celu uniemożliwienie podatnikom unikania sprawiedliwego podziału podatków.
Stawki podatkowe dawniej i dziś
Stawki podatkowe zmieniają się – często na gorsze. Jest to fakt, który Amerykanie muszą zawsze brać pod uwagę, gdy stoją przed groźbą wprowadzenia nowego podatku. Na przykład, kiedy federalny podatek dochodowy został wprowadzony w celu finansowania I wojny światowej w 1913 r., Krańcowa stawka podatkowa wynosiła 1% od dochodu od 0 do 20000 USD, 2% od dochodu od 20000 do 50 000 USD, 3% od dochodu od 50 000 do 75 000 USD., 4% od dochodu od 75 000 do 100 000 USD, 5% od dochodu od 100 000 do 250 000 USD, 6% od dochodu od 250 000 do 500 000 USD i 7% od dochodu w wysokości 500 000 USD i więcej.
Stawki podatkowe były takie same dla wszystkich i nie było statusu zgłoszenia. Oznaczało to, że wszyscy płacili tę samą stawkę, niezależnie od tego, czy byli singlami, żonatymi czy głową rodziny. Ale wszystko to zmieniło się z biegiem czasu. Stawki podatkowe znacznie wzrosły, przy czym najwyższa krańcowa stopa podatkowa osiągnęła 37%. Nowoczesne stawki podatkowe zależą również od statusu zgłoszenia.
Podatki od grzechu
Ponieważ podatki od papierosów i alkoholu są wbudowane w ceny tych produktów, wielu Amerykanów nawet nie wie, że je płaci. Federalne podatki od tytoniu zostały po raz pierwszy wprowadzone w 1794 r., Ale zaczęły obowiązywać przez lata do 1864 r. W tym samym roku opakowanie 20 papierosów zostało opodatkowane w wysokości 0,8 centa. W 2020 r. Stawka wynosiła 1,0066 USD za opakowanie.
Stany również opodatkowują papierosy. W 2019 r. Missouri opodatkowało je niskimi 17 centami za paczkę, podczas gdy Nowy Jork opodatkował je najwyżej 4,35 USD za paczkę.
Ponieważ podatki od papierosów i alkoholu są wbudowane w ich ceny, wielu Amerykanów nie zdaje sobie sprawy, że je płaci.
Napoje spirytusowe, wino i piwo są opodatkowane według różnych stawek przez rząd federalny i stanowy. W 2020 r. Najwyższe federalne stawki podatku akcyzowego wynosiły 13,50 USD za galon dowodu spirytusu, 1,07 do 3,15 USD za galon wina w zależności od zawartości alkoholu w winie i 18 USD za 31-galonową beczkę piwa. Każdy stan ustala własne stawki podatkowe dla każdego rodzaju alkoholu.
- Najniższa stawka podatku na napoje spirytusowe w 2019 roku wyniosła 2,00 USD za galon w Missouri, a najwyższa stawka wyniosła 32,52 USD za galon w Waszyngtonie.
- W przypadku wina najniższa stawka podatku w 2019 roku wynosiła 20 centów za galon w Kalifornii;najwyższa wynosiła 3,26 dolara za galon w Kentucky.
- Piwo było opodatkowane na niskim poziomie 2,0 centów za galon w Wyoming i wysokim na 1,29 dolara za galon w Tennessee.
Rząd zaczął opodatkować papierosy i alkohol, aby spłacić długi zaciągnięte podczas wojny o niepodległość. Jednak cele społeczne również od dawna wpływają na opodatkowanie tych przedmiotów. Im wyższy podatek, tym bardziej prawdopodobne jest, że Amerykanie będą zniechęcani do palenia tytoniu i alkoholu. Ale ponieważ podatki od tytoniu i alkoholu są podatkami ryczałtowymi, nieproporcjonalnie obciążają biednych. Innymi słowy, to głównie biedni są zniechęceni do używania tytoniu i alkoholu, ponieważ inne grupy dochodowe mogą sobie pozwolić na płacenie wyższych podatków.
Benzyna
Jeśli rząd opodatkowuje zachowania, które chce zniechęcić, dlaczego opodatkowuje benzynę? W końcu podatki od gazu zostały wprowadzone na długo przed uruchomieniem ruchu ekologicznego. Federalny podatek akcyzowy na benzynę został wprowadzony w czerwcu 1932 r. Na mocy prezydenta Herberta Hoovera w ramach ustawy o dochodach z 1932 r. Jak sama nazwa wskazuje, ustawa ta miała na celu zwiększenie pieniędzy, którymi dysponował rząd. Oczekiwano, że podatek od benzyny przyniesierządowi150 milionów dolarów nowych wpływów z podatków.
W 1932 r. Gaz był opodatkowany stawką 1 centa za galon. Do 2020 roku podatek wzrósł do 18,4 centa za galon. Stanowe podatki i opłaty od benzyny mogą wiązać się z dodatkowymi kosztami, począwszy od niskiego poziomu 14,35 centa za galon na Alasce do wysokiego 60,60 centa za galon w Kalifornii.
Inwestycje
Opodatkowanie dochodów z inwestycji może wydawać się szczególnie szkodliwe, ponieważ inwestycje są niezbędne dla wzrostu gospodarczego, ale to nie powstrzymało rządu przed włączeniem ich do szerokiego parasola dochodu podlegającego opodatkowaniu. Podatek od zysków kapitałowych został uchwalony w 1913 r. Wraz z podatkiem dochodowym. Podatki od dywidend zostały uchwalone w 1936 r., Ale obowiązywały tylko do 1939 r. Pojawiły się ponownie w 1954 r. I od tamtej pory utrzymują się.
Podsumowanie
Historia jest pełna buntów podatkowych. W 1773 roku podatki skłoniły Amerykanów do zniszczenia trzech statków brytyjskiej herbaty. A w 1791 roku zaproponowany przez Alexandra Hamiltona podatek akcyzowy na alkohol wystarczył, by wywołać powstanie whisky w Pensylwanii. Pytanie brzmi, co czeka reformę podatkową?